Page 19 - AOB 2018 (BM)
P. 19
LEMBAGA
PEMANTAUAN
AUDIT
LAPORAN
TAHUNAN
2018
Diagram 5
Pemerhatian penguatkuasaan AOB
Pemerhatian Semakan Firma Pemerhatian Semakan Tugasan
• Jurang pematuhan yang amat ketara dalam • Kegagalan mewujudkan dan melaksanakan
elemen Piawaian Antarabangsa tentang prosedur pengauditan dalam bidang audit
Kawalan Kualiti (ISQC) 1 yang menjejaskan utama, termasuk perancangan dan penilaian
kualiti tugasan risiko, penggabungan dan audit di pelbagai
lokasi
• Kurang komitmen daripada kepimpinan firma
audit dalam memastikan kualiti pengauditan • Kurang skeptisisme professional dalam
pelaksanaan tugasan audit
• Pelanggaran piawaian etika
• Rakan kongsi EQCR tidak bekesan ketika
menyemak tugasan audit
AOB mengkehendaki firma audit dan juruaudit ditemui dalam semakan tugasan terhadap tiga
individu yang berdaftar dengannya untuk kekal PLC. Firma audit, EP dan rakan kongsi EQCR
layak dan sesuai pada setiap masa. Pada 2018, tersebut dilarang daripada mengaudit penyata
AOB membatalkan pendaftaran juruaudit kerana kewangan sesuatu PIE atau kumpulan wang
gagal untuk kekal layak dan sesuai. Lembaga jadual selama sembilan bulan. Di samping itu,
Pemantauan Perakaunan Syarikat Awam Amerika EP dan firma audit masing-masing didenda
Syarikat (PCAOB) berkongsi maklumat dengan AOB RM81,000 dan RM227,000.
mengenai tindakan penguatkuasaannya terhadap
juruaudit tersebut, yang antara lain termasuk AOB juga telah melaksanakan tindakan
pelanggaran keperluan kebebasan. Kebebasan penguatkuasaan terhadap firma audit lain, EP
adalah asas penting bagi sesuatu tugasan audit dan dan rakan kongsi EQCR kerana kegagalan yang
AOB sangat jelas dengan kehendaknya bahawa ditemui dalam pemeriksaan berhubung dengan
pelanggaran yang berkaitan dengan piawaian etika sebuah PLC. Firma audit, EP dan rakan kongsi
tidak akan diterima sama sekali. EQCR tersebut dilarang menerima pelanggan
audit daripada mana-mana PIE atau kumpulan
Pengiktirafan sebuah firma audit yang berpangkalan wang jadual dan dilarang mengaudit mana-mana
di Singapura dan rakan kongsinya ditarik balik oleh PIE atau kumpulan wang jadual selama 12 bulan.
AOB kerana kegagalan mereka untuk bekerjasama Firma audit dan EP terbabit juga masing-masing
dengan SC. Firma audit tersebut dan rakan dikenakan penalti monetari sebanyak RM123,000
kongsinya gagal bekerjasama memenuhi permintaan dan RM44,000.
untuk mendapatkan bukti audit berkaitan dengan
suatu pelanggan audit, sebuah PLC dan anak AOB mengenakan lima celaan kerana kegagalan
syarikatnya, dalam masa yang ditetapkan. mematuhi keperluan tertentu Piawaian
Pengauditan Antarabangsa (ISA). Salah satu
AOB mengambil tindakan terhadap firma audit, celaan termasuk penalti kewangan sebanyak
EP dan rakan kongsi EQCR bagi pemerhatian yang RM225,000.
BAHAGIAN SATU MEMUPUK PENGAUDITAN BEBAS BERKUALITI TINGGI DALAM PASARAN MODAL | 17
LT AOB BHG 1.indd 17 10/04/2019 4:41 PM
