Page 136 - SC Annual Report 2018 (BM)

Suruhanjaya
Sekuriti
Malaysia
LAPORAN
TAHUNAN
2018

Tahun kewangan semasa

Aset kewangan atau liabiliti kewangan pada awalnya diukur pada nilai saksama tambah
atau tolak, untuk item yang tidak pada nilai saksama melalui keuntungan atau kerugian,
kos transaksi yang berkaitan secara langsung dengan pengambilalihan atau terbitannya.
Penghutang perdagangan tanpa komponen pembiayaan penting pada awalnya diukur
pada harga transaksi.

Instrumen kewangan diiktiraf secara berasingan daripada kontrak utama di dalam
keadaan di mana instrumen kewangan tidak diiktiraf pada nilai saksamanya melalui
untung atau rugi. Kontrak utama, sekiranya terbitan terbenam diiktiraf secara berasingan,
diambil kira mengikut dasar yang terpakai kepada sifat kontrak utama.

Tahun kewangan sebelumnya

Instrumen kewangan diiktiraf pada awalnya, diukur pada nilai saksama tambah atau
tolak, untuk item yang tidak pada nilai saksama melalui keuntungan atau kerugian, kos
transaksi yang berkaitan secara langsung dengan pengambilalihan atau terbitannya.

Instrumen kewangan diiktirafkan berasingan daripada kontrak utama dan diambil kira
sebagai derivatif sekiranya instrumen tidak berkait dengan ciri ekonomi dan risiko kontrak
utama dan tidak diiktiraf pada nilai saksamanya melalui untung atau rugi. Kontrak utama,
untuk instrumen kewangan yang diiktirafkan berasingan, diambil kira mengikut dasar
yang dipakai kepada sifatnya.

(ii) Kategori instrumen kewangan dan pengukuran berikutnya

Aset kewangan

Tahun kewangan semasa

Kategori aset kewangan ditentukan berdasarkan pengiktirafan awal dan tidak dikelaskan
semula selepas pengiktirafan awalnya melainkan SC mengubah model perniagaannya
untuk menguruskan aset kewangan di mana semua aset kewangan yang terlibat
diklasifikasikan semula pada hari pertama tempoh pelaporan pertama berikutan
perubahan daripada model perniagaan.

(a) Kos terlunas

Kategori kos terlunas terdiri daripada instrumen kewangan yang dipegang
dalam model perniagaan di mana objektif adalah untuk memegang aset bagi
mengumpul aliran tunai kontraktual dan terma kontraknya menimbulkan tarikh
tertentu kepada aliran tunai yang semata-mata untuk pembayaran prinsipal dan
faedah ke atas jumlah prinsipal yang belum dijelaskan. Aset kewangan tidak
ditetapkan sebagai nilai saksama melalui keuntungan atau kerugian. Berikutan
pengiktirafan awal, aset kewangan ini diukur pada kos pelunasan menggunakan
kaedah faedah berkesan. Kos yang dilunaskan dikurangkan dengan kerugian
kemerosotan nilai. Pendapatan faedah, keuntungan dan kerugian pertukaran asing
diiktiraf dalam keuntungan atau kerugian. Sebarang keuntungan atau kerugian
atas pembatalan pengiktirafan diiktiraf dalam untung atau rugi.

126 | BAHAGIAN 5 »» PENYATA, STATiSTiK DAN AKTiViTi

92-225 BM.indd 126 3/1/19 5:16 PM